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如何開發立、作廢發票？二聯式、三聯式發票重點整理 – 新平稅務記帳士事務所｜您公司行號登記與記帳報稅的得力助手
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- Most searched keywords: Whether you are looking for 如何開發立、作廢發票？二聯式、三聯式發票重點整理 – 新平稅務記帳士事務所｜您公司行號登記與記帳報稅的得力助手 三聯式發票：開給營業人：有統一編號的公司、行號或營利機關團體 · 二聯式發票：開給非營業人：個人消費者或無統一編號的機關團體、外國公司，或是中小學、 … 除了收銀機和電子發票外，剛創業最常用的手寫發票該怎麼開呢？二聯和三聯要怎麼分呢？開錯又要怎麼作廢呢？首先，二聯和三聯的差異在於這張發票「要開給誰」？【三聯式發票】：有統一編號的公司或機關團體。【二聯式發票】：個人消費者或無統一編號的機關團體、外國公司。開立發票之原則是什麼？如何填寫？又如何作廢發票？
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二聯式還是三聯式？
開立發票之原則
三聯式發票
二聯式發票
作廢發票
折讓單
新平稅務記帳士事務所
二聯發票與三聯發票區別 – 釉藥堂
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二聯式發票怎麼開？一次看懂二聯式、三聯式開立範例與注意事項 – 十方廣華會計師事務所-公司登記 | 財稅務簽證 | 記帳服務
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- Most searched keywords: Whether you are looking for 二聯式發票怎麼開？一次看懂二聯式、三聯式開立範例與注意事項 – 十方廣華會計師事務所-公司登記 | 財稅務簽證 | 記帳服務 這種統一發票也有二聯式與三聯式的區分，一般消費取得的長條型發票，即為二聯式收銀機統一發票；發票有孔洞且大小與手機相仿，例如：加油站發票等，即為 … 創立公司後開始有金錢往來，需要開發票卻不知道要開立二聯式還是三聯式？如果是二聯式發票，應該怎麼開？二聯式發票營業稅怎麼算呢？本篇整理出開立、作廢二聯式及三聯式發票注意事項，並提供二聯式與三聯式開立範例，讓您一看就懂、快速上手。
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統一發票分類｜二聯式與三聯式發票區別？
二聯式與三聯式發票怎麼開？
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三聯式 vs 二聯式發票?-線上會計諮詢【廷達會計師事務所】新北公司登記、資本額簽證、變更登記
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新平稅務記帳士事務所｜您公司行號登記與記帳報稅的得力助手
除了收銀機和電子發票外，剛創業最常用的手寫發票該怎麼開呢？二聯和三聯要怎麼分呢？開錯又要怎麼作廢呢？
在進入正題前，提醒一下我們製作了「 發票開立檢查工具 」，可以協助您在開發票時計算稅額、查詢統編、查看大寫數字，歡迎使用。
二聯式還是三聯式？
首先，二聯和三聯的差異在於這張發票「要開給誰」？
三聯式發票：開給營業人：有統一編號的公司、行號或營利機關團體
二聯式發票：開給非營業人：個人消費者或無統一編號的機關團體、外國公司，或是中小學、政府單位、非營利機構、執行業務者(醫師、律師、會計師…)等。
特別要注意到，即使學校、非營利機構、執行業務者有統一編號，開二聯式發票給他們才是最標準的作法，很多人會不小心開成三聯式發票。另外，偶爾會發生「沒買二聯式發票」、「二聯式發票用完了」之類的理由，開三聯式發票給消費者，而且也並未「開統編」，這種二聯式開成三聯式發票到底可不可以？
只能說不建議，但只要發票上紀載的內容都屬實，就很難以營業稅法第48條處罰。
不建議的點在於，這樣開立容易造成消費者兌獎的麻煩，雖然非營業人理應可以兌獎，但常理上三聯式發票是開給營業人的，基於常理，拿著三聯式發票兌獎很有可能會被給獎單位拒絕。
開立發票之原則
當期發票當期開立，不可回到過去或到未來（例如不可用7-8月的發票補開6月的發票），但如果月底剛好發票也用完且急著要開發票，則可以告知事務所，申請提前使用發票（例如6/30發票剛好用完，手邊剛好有7月的發票，可以申請提前使用7-8月的發票）。
發票應 連續開立 ，中間 不可跳號開票 ，否則容易漏報、被國稅局以漏報銷售額遭罰 。這點特別、特別、特別要注意(很重要講三次，因為太常發生了），會這麼開往往是因為客人要求開月底或是下一個月的發票導致，如果不得已要跳開，請務必要讓事務所知道，最好可以在該發票上貼Memo、鉛筆寫在發票封面等等醒目的方式提醒，避免忘記那張發票的存在。
，中間 。這點特別、特別、特別要注意(很重要講三次，因為太常發生了），會這麼開往往是因為客人要求開月底或是下一個月的發票導致，如果不得已要跳開，請務必要讓事務所知道，最好可以在該發票上貼Memo、鉛筆寫在發票封面等等醒目的方式提醒，避免忘記那張發票的存在。 發票寫錯最好的辦法是作廢重開（打大X或作廢字樣， 見文後介紹 營業稅法48條)。
三聯式發票
第一聯存根聯自己留存，第二聯扣抵聯＋第三聯存根聯給客戶；
撕發票時只需撕下第二聯及第三聯交付給客戶，第一聯存根聯勿撕。
買受人： 寫對方公司名稱或是團體名稱「全名」。
寫對方公司名稱或是團體名稱「全名」。 統一編號： 寫對方公司或機關團體統一編號。
寫對方公司或機關團體統一編號。 日期： 寫開立發票當天的日期，要按時間順序開立，例如前一張如果已經開立了民國109年11月11日，現在這張就要開109年11月11號或之後的日期，不能往前開。
寫開立發票當天的日期，要按時間順序開立，例如前一張如果已經開立了民國109年11月11日，現在這張就要開109年11月11號或之後的日期，不能往前開。 地址： 可不填列，通常只是方便找到客戶，以免開錯發票找不到人。這邊強烈建議要留聯絡方式，方便開錯發票時找得到人
可不填列，通常只是方便找到客戶，以免開錯發票找不到人。這邊強烈建議要留聯絡方式，方便開錯發票時找得到人 品名、數量、單價、金額： 照交易實際情形填寫，金額以 未含稅金額 填寫
照交易實際情形填寫，金額以 填寫 金額： 金額欄的部份，是指 未含稅的銷售額 。
金額欄的部份，是指 。 營業稅： 應稅者為銷售額的5%，稅額四捨五入。免稅與零稅率者，營業稅為0，記得要勾選應稅、零稅率、或免稅(一般國內買賣都是勾應稅，除非有販售零稅率及免稅的項目)。
應稅者為銷售額的5%，稅額四捨五入。免稅與零稅率者，營業稅為0，記得要勾選應稅、零稅率、或免稅(一般國內買賣都是勾應稅，除非有販售零稅率及免稅的項目)。 總計： 銷售額合計+營業稅，金額需以新台幣中文大寫 (0~9中文寫法：零、壹、貳、參、肆、伍、陸、柒、捌、玖)
銷售額合計+營業稅，金額需以新台幣中文大寫 (0~9中文寫法：零、壹、貳、參、肆、伍、陸、柒、捌、玖) 發票章欄位：需蓋銷售人的發票章，三聯都需要蓋發票章。
營業稅速算公式：(適用應稅)
含稅價：未稅價：稅額 = 21 ： 20 ： 1
未稅價 × 5% = 未稅價 ÷ 20 = 稅額
含稅價 ÷ 21 = 稅額
例如：總金額為10,500元，稅金= 10,500÷21=500，銷售額=10,500-500=10,000，如果有小數點，以四捨五入計到整數位。
原理如下：（不想知道可以跳過）
稅額 = 未稅價 × 5%
含稅價 = 未稅價 + 稅額 = 未稅價 × (100% + 5%) = 未稅價 × 105%
所依 含稅價：未稅價：稅額 = 105% : 100% : 5% = 21:20:1
所以未稅價可以用 含稅價 ÷ 21 × 20 = 未稅價 計算
或者可以使用我們 發票開立檢查工具 幫忙檢查計算，
也可以考慮買有tax+、tax- 功能的計算機，含稅價10,500 按 tax- 就會是未稅價 10,000，反之，未稅價按tax+ 就會是含稅價。
二聯式發票
與三聯式不同在於：只有兩聯（存根聯自己留著，收執聯給客戶）、金額皆為含稅、只有總計欄位。
買受人： 可不填列，如填寫可寫自然人姓名。
可不填列，如填寫可寫自然人姓名。 金額皆為含稅： 中間欄位都是以含稅價填寫。
中間欄位都是以含稅價填寫。 總計金額：特別注意，金額欄的部份，是指含稅的總額。
作廢發票 前面有提到，如果發票開錯要作廢，那要如何作廢呢？
基本上，在寫錯的發票打上一個大 X 或是 明顯的作廢 字樣（書局有賣作廢章），每一聯都要清楚明顯的標示出作廢，以避免忘記就拿去申報了。
接著對折再起來訂好，避免二三聯脫落，記得釘的時候要確認沒釘錯張，因為第一聯很薄可能會不小心把下一張發票也釘起來。
如果開錯的發票不在手上呢？ 可分為已申報和未申報兩種情況討論 開錯的發票還沒申報出去：
聯絡買方把發票取回作廢，以避免對方拿去申報兌獎，這是最標準且最安全的方式。（統一發票使用辦法第二十條）
如果聯絡得上但對方不方便寄回，首要之務是確定對方不會拿去申報，請對方打叉、作廢等方式，並且拍給您做確認。（但注意此方法是方便行事，會有風險。）
如果沒辦法聯絡上買方，特別是二聯式發票，就可以考慮跟國稅局報備，先打電話給稅務員詢問，可以參考國稅局影片。(這類新聞還不少，多半是發票金額不小心多打一個 0 造成的，要特別小心啊！) 開錯發票已經申報出去：
要請對方開折讓單並蓋發票章回來。有時候是我方開單請對方蓋發票章，至於折讓單怎麼開，將於下一段介紹。 對於未收回發票就作廢，最討厭的情況是，對方跟您口頭上說他已經作廢了，卻在之後不小心拿去申報，這樣可能被視為「賣方漏報」，除了要補稅外，通常還有罰鍰(0.5-5倍稅金)，屆時就要買賣雙方自己協商責任歸屬了。
折讓單
一般書局都有賣，或是可自行下載列印填寫，EXCEL檔會驗證統一編號與自動複製第1聯到2,3,4聯。
折讓單EXCEL 折讓單PDF
剛剛有提到，如果開錯發票給對方，而且還申報出去的話，就只能開折讓單。
通常是由賣方開立折讓單，傳真、Email過去，請買方蓋發票章寄回。
折讓單開立方式：
日期是指開立日期，不是發票日期。 左上填寫銷售人（自己）的資料，營業地址選填。 中間的部分才填發票的內容，如果有多項品名退回，則要逐列寫出來，每一列可以是同一張發票號碼。 請買受人蓋發票章寄回。如果開立的是二聯式發票，買受人是自然人、政府機關等，則蓋上私章(或簽名)、官方印章，取回二聯式發票收執聯(除非有買賣合約，同時原來開的發票上有清楚的記載買方姓名及地址，就不用收回收執聯)，另外建議可以留下聯絡方式方便找人。 折讓單有四聯，前兩聯給銷貨人，後兩聯給買受人。
如果開發票過程有問題，歡迎留言詢問我們新平稅務記帳士事務所。
最後更新於 2022-04-28
二聯發票與三聯發票區別
二聯發票與三聯發票區別說明
時常有客戶不太清楚【收據】跟【發票】區別，在這做個簡單的說明，
【收據】是小規模營業人、攤販、商號、小商店才能開的，上面會蓋免用統一發票章，沒有統一發票號碼。
本公司【無法開收據】只能開【發票】，這跟營業規模有關係，我們不是小規模商號，所以不能開收據。
至於要開幾聯發票，只要跟你報帳貴單位會計，詢問需開【二聯】或【三聯】發票，會計人員都會很清楚告訴你。
以下是二聯發票與三聯發票的簡單區分，在於買方(消費者)需不需要打(報)統編(統一編號):
※【統編】全名【統一編號】(固定數字)，是公司、學校、財團法人、政府單位…等才會有，並不是指範例左上的統一發票號碼(英文加不固定數字)，不懂請自行網路搜尋【統編】或【統一編號】會有詳解。
下面是【二聯發票】無統編(無統一編號可填寫的欄位)
1.總金額不變。
2.對象：中小學、政府機關、財團法人、非營利機構、個人(一般消費者)、醫院。不必申報營業稅的買方。
3.抬頭(注意台或臺繁體或簡寫)。
4.不用統編(統一編號)，也沒有寫統編的地方，買方就算統編給我們也沒地方填。
5.需問【運費】是否可報帳，不可報帳運費會合到商品金額裡。
6.發票抬頭、日期一定要寫，不能給買方自己填。
例：商品售價100元、總計100元、故向買方收100元
※本公司叫心器工房文創有限公司，釉藥堂是品牌名稱，所以發票上面是心器工房文創有限公司沒錯。一個公司可以有很多品牌，例手機HTC，但公司是宏達電不是叫HTC。
下面是【三聯發票】有統編(有統一編號可填寫的欄位)
1.銷售額回算需少5%+營業稅5%，總計不變。(意思是商品定價未含營業稅)
2.對象：公司、大學、高中、營利機構。需申報營業稅的買方。
3.抬頭(注意台或臺繁體或簡寫)。
4.統編8碼(統一編號一定要有)。
5.需問【運費】是否可報帳，不可報帳運費會合到商品金額裡。
6.抬頭、日期一定要寫，不能給買方自己填。
例：商品售價95元、銷售額95元、營業稅5元、總計100元、故向買方收100元
※本公司叫心器工房文創有限公司，釉藥堂是品牌名稱，所以發票上面是心器工房文創有限公司沒錯。一個公司可以有很多品牌，例手機HTC，但公司是宏達電不是叫HTC。
請確認您需要的發票格式，如收到後不能報帳，您開錯發票需要寄回來給我們，本公司也要新開一張正確的發票寄給您，因此來回寄送郵資需要自付。
二聯式發票怎麼開？一次看懂二聯式、三聯式開立範例與注意事項 – 十方廣華會計師事務所-公司登記
創立公司後開始有金錢往來，需要開發票卻不知道要開立二聯式還是三聯式？如果是二聯式發票，應該怎麼開？二聯式發票營業稅怎麼算呢？本篇整理出開立、作廢發票注意事項、二聯式與三聯式開立範例，讓您一看就懂並盡快上手。
統一發票分類｜二聯式與三聯式發票區別？
發票種類1：二聯式統一發票
根據統一發票使用辦法第7條規定，專供營業人銷售貨物或勞務與非營業人，並依規定計算稅額時使用，第一聯為存根聯，由開立人保存，第二聯為收執聯，交付買受人收執。
二聯式發票多為手開發票，提供給一般個人消費的營業人或外國公司使用，買方可以要求登載買方名稱，做為對獎用。
發票種類2：三聯式統一發票
專供營業人銷售貨物或勞務與營業人使用，多數為手開發票，根據統一發票使用辦法第7條規定，第一聯為存根聯，由開立人保存，第二聯為扣抵聯，交付買受人依本法規定申報扣抵或扣減稅額之用，第三聯為收執聯，交付買受人作為記帳憑證，且發票上需有買方的統一編號。
有些人會問二聯式和三聯式有什麼區別？首先最大的差異在於「開立對象」不同：
二聯式發票： 個人消費者或無統一編號的機關團體、外國公司
個人消費者或無統一編號的機關團體、外國公司 三聯式發票：有統一編號的公司或機關團體
除此之外，三聯式相較二聯式多了一聯存根聯，以利買方做為公司行號存根之用。
發票種類3：收銀機統一發票
這種統一發票也有二聯式與三聯式的區分，一般消費取得的長條型發票，即為二聯式收銀機統一發票；發票有孔洞且大小與手機相仿，例如：加油站發票等，即為三聯式發票。
發票種類4：電子發票
相比傳統發票更為便利、經濟、省力，意指以電子方式或網際網路開立的統一發票，通常會存入買方指定載具或傳送發票資料檔，以利後續兌獎與申報營業稅扣抵之用途，此類發票目前是政府既定政策，也是未來趨勢。
二聯式與三聯式發票怎麼開？
三聯式開立範例
撕發票時需注意第一聯存根聯不用撕，自己留存即可，第二聯扣抵聯＋第三聯存根聯則撕下給客戶。
名詞解釋：
買受人：可填可不填，通常為買方公司名稱或是團體名稱全名。 統一編號：買方機關團體或公司統一編號。 地址：可填可不填，通常只是避免開錯發票找不到人。 日期：開立發票當天的日期，需注意要依照時間順序開立。 品名、數量、單價、金額：依實際交易情形填寫。 營業稅：基本上為銷售額的5%，稅額四捨五入，一般國內買賣都是勾應稅，除非有販售零稅率及免稅的項目。 金額：指未含稅的銷售額。 總計：總銷售額+營業稅，金額需使用新台幣中文大寫（零、壹、貳、參、肆、伍、陸、柒、捌、玖）。 發票章欄位：三聯都需要蓋銷售人的發票章。
三聯式開發票注意事項
發票寫錯了需作廢重開，如果是金額寫錯一定要重開；若是買受人有字寫錯，塗改處需負責人蓋章。 發票從第一張開始開立，禁止保留部分空白發票沒有開，否則容易漏報營業額。 買方使用信用卡消費時，應於備註欄註明卡號末4碼。
二聯式開立範例
僅存根聯與收執聯兩聯，收執聯給客戶，存根聯自己留著，與三聯式不同的是，二聯式只有總計欄位。
名詞解釋：
買受人：可填可不填，可寫自然人姓名。 地址：可填可不填，通常只是避免開錯發票找不到人。 日期：開立發票當天的日期，需注意要依照時間順序開立。 品名、數量、單價、金額：依實際交易情形填寫。 總計：含稅總額，金額需使用新台幣中文大寫（零、壹、貳、參、肆、伍、陸、柒、捌、玖）。 發票章欄位：給消費者的收執聯一定要蓋公司(或商號)發票章，自己的留存聯可以不蓋。
二聯式開發票注意事項
發票若寫錯了需作廢重開，如果是金額寫錯一定要重開；如果是買受人有字寫錯，塗改處負責人需蓋章。 如果發票需作廢，存根聯與收執聯都要在，並在發票上打X作廢。 發票需從第一張開始開立，禁止保留部分空白發票沒有開，否則容易漏報營業額。
二聯式發票營業稅怎麼算？
營業稅速算公式：用含稅的總金額推出稅額
總金額 ÷ 21 = 稅額
舉例來說：若總金額為12,600元，稅金=12,600÷21=600，600為稅額，12,600-600=12,000，12,000則為實際銷售額，若有小數點，需四捨五入至整數位。
（有關營業稅更多詳細資訊，可以參考：財政部官網）
發票若開錯，如何作廢發票？
作廢二聯式發票
如果是當期發票，還沒有申報出去：
步驟1：在寫錯的發票上寫上一個X，或是標明作廢，例如蓋上作廢章等，切記每一聯都須清楚標示。
步驟2：確認作廢字樣都完成後，將二三聯對折並用釘書機釘起來，留意不要釘錯張，避免將下一張發票也釘起來。
如果是上一期發票，已經申報出去：
步驟1：必須先請客戶提供「銷貨退回、進貨退出或折讓證明單」的四聯。
步驟2：收回第一聯、第二聯，第三聯、第四聯由客戶保留。
步驟3：於買受人欄位填寫客戶的名字。
步驟4：如果是開給個人的二聯式發票，統編欄位留白即可；三聯式則需填上公司統編。
作廢三聯式發票
如果是當期發票，還沒有申報出去，可以分成2種情況：
發票還沒提供給客戶：可以直接作廢再開新的發票。 發票已經提供給客戶但尚未申報：需先向跟客戶取回欲作廢發票的「第二聯扣抵聯」、「第三聯收執聯」，再開新的發票。
作法：在寫錯的發票上寫上一個X，或是標明作廢，接著將作廢發票對摺，並用釘書機釘起來，避免作帳的人把作廢發票拿去申報。
如果是上一期發票，已經申報出去：
步驟1：必須先請客戶提供「銷貨退回、進貨退出或折讓證明單」。
步驟2：客戶或公司填寫折讓單，再請客戶用印。
公司帳務報稅管理首選｜十方廣華聯合會計師事務所
記帳與報稅對於公司來說很重要，同時也是一項繁瑣業務，很多法規若誤觸，後續處理相當麻煩，若您也有帳務管理困擾，建議您能選擇委外記帳，十方廣華聯合會計師事務所擁有25年業界經驗，提供您記帳及報稅的諮詢，幫助您做出最正確的公司決策！
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